Федеральный закон от 28 апреля 2023 года № 159-ФЗ утвердил поправки в статью 219 Налогового кодекса, по которым увеличены предельные размеры социального вычета по НДФЛ. Изменения вступают в силу с 1 января 2024 года, поэтому в 2023 году еще действуют «старые» лимиты.

Общий лимит социального вычета в 2023 и 2024 годах

Социальный вычет по НДФЛ можно получить, в частности, по расходам на лечение, обучение, личное страхование, спорт. Их размер органичен суммой 120 000 руб. в год. То есть вернуть можно 13% от суммы расходов в пределах 120 000 рублей, т.е. не более 15 600 рублей. (120 000 руб. х 13%).

Отдельно установлен размер вычета для социального вычета на обучение детей. Он не может превышать 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). 

С 1 января 2024 года «общий» предельный размер социального вычета увеличен до 150 000 руб. в год. Вернуть можно будет 19 500 рублей.

Лимит социального вычет на обучение детей

Подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса разрешает уменьшить налоговую базу по НДФЛ родителям, оплачивающим за обучение своих детей. Установлены следующие ограничения:

• возраст ребенка – до 24 лет, опекунам и попечителям – при оплате учебы подопечного в возрасте до 18 лет;
• обучение – по очной форме в организациях и у ИП, ведущих образовательную деятельность;
• лимит – не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

С 1 января 2024 года предельный размер вычета по расходам на обучение ребенка увеличен до 110 000 руб.

Пример. Социальный вычет по НДФЛ на обучение детей в 2022 и 2023 годах Иванов А.А. в 2023 году оплатил за обучение своего ребенка (18 лет) в вузе 250 000 руб. За 2023 год вычет можно получить только в размере 50 000 руб. Это 6500 руб. Если у Ивановна и в 2024 году будут такие же расходы, то вычет он получит в размере 110 000 руб. В деньгах это 14 300 руб.

Вычет за лечение 

Вычет можно получить за расходы на медицинские услуги, лекарства и страховые взносы по договору ДМС, оплаченные за себя и членов семьи — супругу (супруга), родителей, а также детей и подопечных в возрасте до 18 лет.

Обязательное условие — наличие у медицинской организации российской лицензии на осуществление медицинской деятельности. Это касается и вычетов по расходам на ДМС: у страховой организации должна быть соответствующая лицензия. 

Являются ли услуги дорогостоящими, можно увидеть в справке, выданной медицинской организацией: код 1 говорит о том, что услуги простые, а код 2 — дорогостоящие. 

Что касается лекарств, вернуть деньги можно за покупку любого препарата, назначенного врачом. Для подтверждения нужен рецептурный бланк и чеки.

Вычет за обучение

Учитываются расходы на обучение не только в вузах, но и в других образовательных учреждениях (как государственных, так и частных) — в детских садах, школах, учреждениях дополнительного образования взрослых (курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и иное) и учреждениях дополнительного образования детей (детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и другие).

Обязательно наличие у организации лицензии, подтверждающей право на ведение образовательного процесса.

Вычет можно получить за себя, своих или подопечных детей в возрасте до 24 лет и брата или сестру в возрасте до 24 лет.

Еще одно требование — форма обучения. Свое обучение может быть любой формы (дневная, вечерняя, заочная), у детей, брата или сестры — только очной.

Вычет по расходам на пенсию и страхование жизни

Вычет можно получить за взносы по заключенным договорам негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ, по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями, а также по договорам добровольного страхования жизни (если они заключены на срок не менее пяти лет). Договоры возможны не только в свою пользу, но и в пользу супругов, родителей, своих или подопечных детей-инвалидов.

Претендовать на вычет могут также те, кто за свой счет делал дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Если за гражданина это делал его работодатель, социальный вычет не предоставляется. 

Вычет за фитнес

Для получения вычета необходимо, чтобы организация или предприниматель, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги, входили в соответствующий список Минспорта России (он ежегодно обновляется).

Получить возврат можно как за себя, так и за детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет. 

Больше знают и помогут в юридической компании ООО «Центр Правовых Технологий»

8 (800) 101-32-37